المجلد السابع

العدد الخامس عشر لشهر يونيو 2023

رجوع

تحميل البحث

full-text

الملخص:

هدفت الدراسة إلى تقييم الأداء المإلى للمصارف التجارية الليبية بعد التحول للصيرفة الإسلامية، وتم اختيار مصرف شمال أفريقيا كعينة للدراسة. استخدمت الدراسة مؤشرات نموذج دوبونت (Dupont) لتقييم الأداء المالي والذي يعتمد على عدد من المؤشرات تتمثل في: معدل العائد على حقوق الملكية (ROE)، ومعدل العائد على الأصول (ROA)، ومضاعف حق الملكية (EM)، وهامش الربح (PM) ومنفعة الأصول (AU). وتم إجراء التقييم المالي للمصرف قيد الدراسة للفترة قبل التحول للصيرفة الإسلامية للسنوات (2010، 2011، 2012)، وللفترة بعد التحول للسنوات (2015، 2016، 2017) وذلك للتعرف على أثر هذا التحول على أداء المصرف، وتوصلت الدراسة إلى نتيجة أساسية مفادها قبول الفرضية الرئيسة للبحث بأن هناك فروقات في الأداء المالي للمصرف بين الفترة قبل وبعد التحول وفقا لنتائج التقييم باستخدام مؤشرات نموذج الدراسة الخمسة، وأن كل المؤشرات كانت في صالح الفترة بعد التحول ما عدا مؤشر منفعة الأصول (AU) جاء تقييمه لصالح الفترة ما قبل التحول.
الكلمات المفتاحية: الأداء المالي، التحول للصيرفة الإسلامية، مؤشرات نموذج دوبونت، هامش الربح، مضاعف الملكية، دوران الأصول.

Abstract:

This study aimed to evaluate the financial performance of the Libyan commercial banks after the conversion to Islamic banking, and North Africa Bank was chosen as a sample of study. Dupont model used to evaluate the financial performance of the bank under study based on a number of indicators, which are: Rate of return on equity (ROE), Rate of return on assets (ROA), Equity multiplier (EM), Profit margin (PM), and Asset benefit (AU). The evaluation done on the period before the conversion to Islamic banking for the years (2010, 2011, 2012), and the period after conversion to Islamic banking for the years (2015, 2016, 2017) In order to identify the impact of this transformation on the performance of the bank. The study reached a basic conclusion, which is the acceptance of the main hypothesis of the research that there are differences in the financial performance of the bank between the period before and after the transformation according to the evaluation results using the five indicators of the study model, and that all indicators were in favor of the period after the transformation except for the asset utility index (AU) whose evaluation was in favor of the pre-transformation period.
Keywords: Financial performance, Convert to Islamic Banking, Dupont Model Indicators, Profit Margin, Equity Multiplier, Asset Utilisation.

المراجع References

1. الكرخي مجيد جعفر، 2010، تقويم الأداء في الوحدات الاقتصادية باستخدام النسب المالية، دار المناهج للنشر والتوزيع، الأردن.
2. الشيخ فهمي مصطفى، 2008، التحليل المالي، الطبعة الأولى، رام الله، فلسطين.
3. ابن مالفي عبد الجليل & ميلود عبيد جمال الدين، 2020، تقييم الأداء المالي للبنوك التجارية، دراسة حالة البنك الوطني الجزائري لولاية عين تموشنت، رسالة ماجستير، المـركز الجــامعي بلحاج بوشعيب، عــــين تمــوشـنـت، مـعهد العـلــــــوم الاقتصــــــادية، التجارية وعـلــــــوم التـسييــــــــــر، قسم العلوم الاقتصادية.
4. بلجيلإلى فتحية، 2021، تقييم الكفاءة التشغيلية للبنوك التجارية باستخدام نظام دوبونت، دراسة حالة البنوك الجزائرية 2015-2018، مجلة التنمية والاستشراف للبحوث والدراسات، المجلد 60، العدد 20.
5. جرمان دنيا، 2021، دور نموذج Dupont في تقييم الأداء المالي للمؤسسة: دراسة حالة بمؤسسة ملبنة الكاهنة أم البواقي، رسالة ماجستير، جامعة العربي بن مهيدي، أم البواقي كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير.
6. دليل المصارف التجارية، 2020، مصرف ليبيا المركزي.
7. زيدي ناريمان، 2016، تقييم الأداء المالي للبنوك التجارية دراسة مقارنة بين البنك الوطني الجزائري وبنك الخليج الجزائر (2009-2014)، رسالة ماجستير، جامعة قاصدي مرباح، ورقلة، كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير، قسم علوم التسيير.
8. عجرود سارة، 2020، قياس الأداء المصرفي وفق نموذج Dupont ونموذج العائد على الاستثمار المقارنة بين البنك الوطني الجزائري BNA وسوسيتي جنرال الجزائر SGA خلال الفترة (2016 – 2018)، ماجستير منشورة، المركز الجامعي عبدالحفيظ بوالصوف، ميله، الجزائر.
9. عزوزة أماني، 2017، تقييم الأداء المالي للبنوك التجارية خلال الفترة (2008-2013(، دراسة حالة مجموعة من البنوك التجارية الماليزية، مجلة دراسات اقتصادية، العدد 04، المجلد 1.
10. كرومي أسيه، 2022، تقييم أداء البنوك التجارية باستخدام نموذج Dupont المعدل لعينة من البنوك الجزائرية، مجلة الابتكار والتسويق، المجلد 09، العدد 02.
11. مجيد محمود الكرخي، 2006، تقويم الأداء باستخدام النسب، دار المناهج، عمان.
11. Almazari Ahmed Arif, 2012, Financial Performance Analysis of the Jordanian Arab Bank by Using the DuPont System of Financial Analysis, International Journal of Economics and Finance Vol. 4, No. 4; April 2012.
12. Emeka Nwuba; Alexander Omankhanlen; Godswill Osuma, 2021, Decomposition of Banks Return on Equity Using DuPont Model: Evidence from the Nigerian Banking Industry, Journal of Legal, Ethical and Regulatory Issues, Vol: 21, Issue: 1S.
13. www. https://nab.ly/about-us. 04.04.2023, 11:30pm